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年商3億円未満の会社のための財務改革 ミライ財務®
こんにちは！
経営コンサルタント・税理士の森です。
今回は、会社の内部留保である自己資本比率（ざっくりとした計算で貸借対照表の純資産÷総資本）の上げ方についてお伝えします。
自己資本比率を上げるメリットは、主に金融機関から融資を受けやすくなることです。
自己資本比率が高くなると、内部留保の厚い安定した会社と評価してくれます。
早速、自己資本比率を上げていく方法を見ていきましょう。
① 利益を出して納税する
一番王道的な自己資本比率の上げ方です。利益が出て納税が必要だからといって、キャッシュアウトの伴う節税対策ばかりしていると、会社の内部留保は増えません。つまり、貧弱な財務体質のままになってしまいます。
利益を出してきちんと納税する事が、一見地味に見えますが内部留保を高めていく近道になるのです。
・利益１００－節税保険の支払１００＝所得０で納税も０、キャッシュは一切残っていない
・利益１００のまま節税なし＝所得１００で納税３５、キャッシュは６５残る
② 社長の会社への貸付金（役員借入金）を資本金へ転換する
これはデットエクイティスワップ（DES）という手法です。社長が会社へ貸付けている金額を、会社の株式と交換して会社の資本金を増やします。
場合によっては、納税が必要になってしまうこともありますので、実行する際は税理士の確認を受けることをお勧めします。
・仕訳
役員借入金 １００ / 資本金 １００
・自己資本比率
純資産３００ / 総資本１０００=３０％
→DES実行 純資産４００ / 総資本１０００=４０％
③ 含み益のある資産を処分する
含み益のある資産を売却・解約するなどして、含み益を実現させます。
その結果、貸借対照表に載っていない会社の含み益が実現されますので、内部留保が膨らみ自己資本比率が上昇します。
含み益がある財産とは、好立地の土地・解釈返戻金のある保険・高級車やクルーザーなど耐用年数と比較して実際に使える期間が長い固定資産・特別償却をした固定資産・倒産防止共済の契約等があります。
・土地 帳簿価格１０００・時価１５００を売却した場合
・自己資本比率
純資産３００ / 総資本１０００=３０％
→土地の売却実行 純資産６２５（※） / 総資本１０００=６２．５％
※土地売却前の純資産３００＋（１５００－１０００）×（１－税率３５％）
会社の内部留保を充実させて、安定した資金調達ができる会社を目指しましょう。
ご閲覧ありがとうございました！
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