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生前贈与する財産の考え方

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こんにちは!

経営コンサルタント・税理士の森です。

本日は、生前贈与する財産の金額を選定するヒントについて伝えします。

将来的に相続税が多額に発生する可能性がある場合に、生前に財産を贈与する戦略があります。いわゆる生前贈与です。

生前贈与する金額は相続税の限界税率(総額の税金を計算する税率)と、贈与税の実効税率(取得した財産に対して贈与税を取得した割合)から判断します。これは、各々の税金の計算方法の違いをみれば分かります。相続税は計算上法定相続分で取得したと仮定して相続税の増額を計算するのに対し、贈与税は各人別に基礎控除があり取得した財産に応じて課税されるからです。

そこで、相続税の限界税率と贈与税の実効税率を比較して、後者が低くなる最高金額の部分まで贈与を行うと、生前贈与の効果が最大になります。概ね毎年の贈与税額が310万円~710万円での贈与が有利になる場合が多いと感じます。

また、推定相続財産が相続税の最高税率を軽く超えるような超富裕層の場合には、先ず最高是率である一人当たりの相続財産取得額6億円を超える部分全額の贈与を目指していくと良いでしょう。

適正に世代間の財産の移転を行い、経済の活性化に寄与していきましょう。

ご閲覧ありがとうございました!

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